Дивиденды - доход от деятельности! Как правильно заплатить налоги?!

Ежегодно организации выплачивают своим учредителям дивиденды - это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределили между участниками, акционерами. Выплаты приходятся, как правило, на 2 квартал. Как правильно заплатить налоги и отчитаться?  Правильно ли отчитались Вы? Проверьте…

Итак, все зависит от того кто являться получателем дивидендов. Рассмотрим варианты:

1. Получателем является физическое лицо. В данном случае организация является налоговым агентом по НДФЛ. Определять НДФЛ нужно отдельно по каждому налогоплательщику и при любой выплате. Это установлено в пунктах 2 и 3 статьи 214 Налогового кодекса РФ.

При расчете НДФЛ налоговые агенты применяют следующие ставки:

·         13 % – при выплате дивидендов резиденту;

·         15 % – при выплате дивидендов нерезиденту.

НДФЛ независимо от применяемой ставки удерживается непосредственно при выплате дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после:

·         выплаты дивидендов кассы;

·         перечисления дивидендов на счет участника или третьих лиц по его поручению.

Это предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Отчитаться по выплаченным дивидендам физ. лицам в этом году нужно в двух отчетах:

- Как обычно, по итогам года, такие сведения представляются по форме2-НДФЛ до 1 апреля следующего года. Штрафные санкции за несвоевременно представленную справку – 200 рублей.

- с этого года появилась дополнительная обязанность: составлять и сдавать ежеквартальные расчеты по форме 6-НДФЛ. За полугодие этот расчет необходимо сдать не позднее 1 августа. Штрафные санкции так же уже предусмотрены и составляют от 500 рублей.

2. Получатель – юридическое лицо. Выплачивая дивиденды другой организации, российская компания должна исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль. То есть рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет за участника, акционера.

Налог на прибыль рассчитывается исходя из одной из следующих ставок:

·         13 процентов – только по выплатам российским организациям (предусмотрены льготы в виде нулевой ставки некоторым категориям организаций);

·         15 процентов – только по выплатам иностранным организациям.

Такие правила указаны в пункте 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Удержать рассчитанный при принятии решения о выплате дивидендов налог на прибыль нужно в момент их выплаты, а перечислить в бюджет необходимо на следующий день после выплаты дивидендов. (п. 4 ст. 287 НК РФ).

Налоговую базу и сумму налога нужно отразить в налоговом расчете, который входит в состав декларации по налогу на прибыль (для этого предусмотрены специальные разделы). Внимание: организации, применяющие спецрежимы, так же обязаны подать декларацию, если они выплачивали дивиденды Российским организациям.

Подается отчетность по итогам тех отчетных (налоговых) периодов, в которых выплачивались дивиденды. И конечно предусмотрены штрафные санкции, за не соблюдение описанного порядка.

Подробнее о правилах заполнения расчета, льготах, штрафах и частных случаях при выплате дивидендов вы узнаете в компании БухгалТерра!

Компания «БухгалТерра» запускает новый проект «Онлайн школа для бухгалтеров», данный проект предполагает профессиональное обучение и приобретение бухгалтерской профессии в режиме онлайн.

Практический онлай-курс «От учета до отчета» - это полный курс бухгалтерского учета, разработанный  практикующими специалистами в данной области – ведущими бухгалтерами и аудиторами.

Данный курс  позволит изучить, а затем вести бухгалтерский учет с нуля до самостоятельного баланса. В июне проводятся беплатные онлайн семинары!!!

Подробную информацию Вы можете узнать, позвонив по телефонам: 252-20-75; 271-30-93.

Запишись на курс на самых выгодных условиях!

Имя (Псевдоним):		E-Mail:
Секретный код:		Повторите код:

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
•